所得税：所得区分と課税の仕組みを崩さない

章立て

1. 0:00導入この講でできるようになる判断を確認します。
2. 0:23中心概念所得税の全体像、各種所得、総合課税と分離課税の基本。
3. 1:14重要用語総合課税、分離課税、給与所得、譲渡所得
4. 1:57基本ルール問題文では最初に誰から何の対価として受け取ったかを確認する 年収や受取額が書かれていても、すぐに所得と決めつけない 所得区分は呼び名より実態を優先して判定する 課税方式は所得区分の判定後に整理する 税率や所得控除の具体的数値は受験日の法令基準日で確認する
5. 2:31判断手順条件を確認し、分野を特定し、制度・計算を照合してから結論を選びます。
6. 2:54確認ケース1Aさんは会社に雇われて毎月の給料を受け取っています。別の日に、自分が長年持っていた自転車を友人に売って代金を受け取りました。このうち、会社から受け取るお金について、まず検討すべき所得区分は何ですか。
7. 3:22確認ケース2Bさんのある年の受取額は、勤務先からの給料120、私物の机を売って受け取った代金30でした。ここでは仮に、給料120は収入、机を売って受け取った30も収入として数えるものとします。このとき、Bさんの収入の合計はいくらですか。なお、この設問では所得の計算は行いません。
8. 4:34確認ケース3次の説明は正しいですか。『所得税では、どの所得でも最初からすべて同じ方法で課税を考えるので、総合課税と分離課税を区別する必要はない。』
9. 5:52よくある誤り収入と所得を同じ意味で読んでしまう 給料として受け取った額をそのまま給与所得だと思い込む 所得区分を名称や印象だけで決めてしまう 所得区分を決める前に課税方式を考えて混乱する 税率や控除額を固定値として覚えてしまう
10. 7:05まとめ所得税では、まず収入・所得・課税所得を区別し、そのうえで各種所得を事実関係から分類することが基本です。給与の対価なら給与所得、資産の譲渡によるものなら譲渡所得を検討し、その後に総合課税か分離課税かという課税の仕組みを確認します。細かな税率や所得控除の数値に先走らず、判定順序を安定させることが得点力につながります。